[摘 要]　近年来，企业诚信问题受到社会的广泛关注。但人们在论及诚信时，往往将其与企业信用混为一谈，认开展诚信教育就是加强信用建设。实际上，企业诚信与市场信用是两个有着密切联系但又有根本区别的两个不同的概念，前者属于道德范畴，后者属于经济范畴；企业市场信用关系不是从企业诚信经营中产生的，但企业诚信经营是企业市场信用的重要基础。 
 
　　[关键词] 诚信经营；市场信用：比较 
　　　 
　　对于诚信，有些人总是容易将其同信用混为一谈，认为诚信就是信用，或误把信用理解为诚信。其实，诚信与信用是既有内在联系，又有明显区别的两个不同概念。 
　　 
　　一、诚信与信用的内涵 
　　 
　　所谓诚信，即诚实守信的意思，是一个道德范畴的概念。在经济交往中，人们之间奉行的道德准则实际上是生存、发展、止损的谋略，因而，诚信是谋略化了的道德。 
　　1．诚信是一种生存谋略。人们不可能在孤立的状态下获取利益，必须通过社会交往，在交换中得到这些利益。人们的社会关系(或称人际关系)就是纷繁复杂的交换关系。诚信是交换关系通道．没有诚信，交换关系通道就会阻塞，利益也就无法实现。诚如弗兰克林所言：有诚信的人能够花别人口袋里的钱．现代社会赋予诚信的人更容易获得社会救助或社会贷款，当然也最容易获得交易伙伴。 
　　2．诚信是社会道德的基础。www.11665.CoM因为诚信是人与人之间相互信任的纽带，是人际交往的基本要求。“人无信不立”，人与人之间的交流和沟通是建立在“信”其所言的基础之上的。古希腊圣哲亚里士多德说，人是天性合群的动物，唯其如此才能组成社会。而人类之所以能合群，是因为能够相互信任。因此，没有诚信这一纽带，就没有人与人之间的相互信任，也就没有社会的正常运转。正因为诚信对于社会的存在与发展具有根本性的意义，自古以来，任何一个民族或国家都奉“以诚为本，以信立业”为基本的道德理念和行为准则。 
　　3．诚信能减少交易者的损失。止损是对交易损失度的预设与控制。止损对于任何一个交易人而言都是必须的．没有止损观念，或者在交易中不设定止损对于交易人而言是灾难性的。因为在交易中，每个交易人都可能会犯错误，都有判断错误的时候。如果判断错误，离场止损就是非常必要的措施了。但是，能否止损，除了交易人自己的主观愿望外，还取决于交易环境与交易对手。一项判断错误的交易可能会让对手抓住你的把柄，会将置你于死地。这时候，诚信会帮助你渡过难关，将交换损失降低到最低点。 
　　4．诚信能使交易者获得最大利益。坚持诚信也许会失去一部分眼前利益，但决不会失去长远利益，更不会失去根本利益。从博弈论的观点来看，讲诚信正是获得最大利润的保证。经济主体在市场中要进行无数次的交易，为了获得总收益的增加，博弈方都会理性的讲究诚信，以求把交易延续下去。失信在初次交易中也许能占便宜，但最终必然导致失利。 
　　信用是一个经济概念，是指两个或多个主体之间以某种经济生活为目的，建立在诚实守信与实际偿付能力基础上的主观承诺与客观实践相结合的经济活动。信用是现代市场经济的本质。 
　　在现代市场经济条件下，信用具有以下特征：(1)信用具有货币的功能。有信用的企业或个人可以不立即付款就获取资金、物资或服务，因此，企业信用承担了交易中的货币职能，使交易在没有货币或等价物的情况下得以进行。对于卖方来说，他不能立即收回货款，因而是对买方的贷款或投资；(2)信用可以增加市场的有效需求，增加消费，从而增加生产，扩大交易。由于不需要立即支付货币或等价物，这样，一些没有现实支付能力的组织或个人可以拿明天的钱来满足今天的需要，从而扩大了市场有效需求；(3)信用是可以建立，并被了解、验证的。一个企业可以通过提高经营能力，增强企业实力，诚实守信来构建自己的信用，且这种信用可以通过专业的机构或部门做出评价；(4)信用是可以被量化的。信用的量化是指信用相关者的诚信状态，可用专用符号或简单的文字形式来表达。如可将企业的信用分为a、b、c三等，每等内再分为三个等级。a等：aaa级企业的信用程度高、债务风险小；aa级企业的信用程度较高，债务风险较小；a级企业的信用程度良好，在正常情况下偿还债务没有问题。b等：bbb级企业的信用程度一般，偿还债务的能力—般；bb级企业信用程度较差，偿债能力不足：b级企业的信用程度差，偿债能力较弱。c等：ccc级企业信用很差，几乎没有偿债能力；cc级企业信用极差，没有偿债能力：c级企业无信用。 
　　信用在市场经济中有各种表现形式：(1)商业信用：即在商品销售过程中，一个企业授予另一个企业的信用。如供应商授予生产企业，或生产商授予批发商，批发商授予零售企业的信用等。(2)消费者信用或个人信用：即生产商、零售商或银行授予个人信用，用于购买商品或借款。如：消费者用分期付款方式购买汽车、住房、大件耐用消费品时，银行授予个人的信用。(3)银行信用：即由银行或其他金融机构授予企业或个人信用，以用于弥补企业或个人营运资金的不足。如企业在经营过程中向银行申请的短期贷款。(4)投资信用：即由银行或其他金融机构授予企业的信用，以用于购买土地、建筑物、设备等大型固定资产；如企业向银行申请的长期贷款。(5)公共信用：即政府机构为完成政府职能，而获得的信用。 
　　信用是有风险的。所谓信用风险，是指在信用关系规定的交易过程中，交易的一方不能履行给付承诺而给另一方造成损失的可能性。如在赊销过程中，买方到期不付款(还款)或者到期没有能力付款，造成货款拖欠或无法收回等。产生信用风险的原因有内部和外部两种：外部原因包括交易双方产生的贸易纠纷；交易伙伴客户经营管理不善，无力偿还到期债务：交易对象有意占用企业资金：交易对象蓄意欺诈等。内部原因包括所掌握的交易对象的信息不全面、不真实；对交易对象的信用状况没有准确判断：对交易对象信用状况的变化缺乏了解；财务部门与销售部门缺少有效的沟通；企业内部人员与交易对象相互勾结；没有正确地选择结算方式和结算条件：对应收账款监控不严：对拖欠账款缺少有效的追讨手段；企业缺少科学的信用管理制度等。在现代企业经营中，客户是上帝；企业最大的、最长远的财产是客户，然而企业最大的风险也来自客户，这就是信用风险。 
　　 
　　二、诚信与信用的联系与区别 
　　 
　　诚信与信用有着密切的内在联系： 
　　1．诚信是信用的基础之一。企业信用的形成有两个条件，一是偿债能力；二是偿债记录。仅有偿债能力，没有偿债意愿，偿债记录就不可能好，社会对企业的信用评价就不会高。形成偿债记录的偿债意愿就是诚信。因此，诚信是形成企业信用的条件之一，企业信用是讲诚信的重要结果。
　2．企业信用是诚信的回报。企业信用是得到法律认可和社会承认的专门机构对企业偿债能力、偿债意愿、偿债记录的评价。因此，企业信用不是企业自己说了算，不能依靠自吹自擂来形成与提高。如果企业在商业关系中遵守诚信原则，及时偿还到期债务，便会获得良好的企业信用，从而发挥企业信用的货币功能。 
　　3．信用可以促进企业诚信水平的提高。信用是一种更加简便的交易行为，对企业来说，具有吸引力；而企业信用水平的高低，直接影响到企业能否以较小的成本获取更大的利益。因此，获得较高信用的企业便更加注重守信，避免失信。遵守信用的过程，也就是提高诚信道德水平的过程。 
　　 
　　但两者又有明显的区别： 
　　1．诚信与信用是不同层面的概念。诚信的“信”，意为人的内在善意和良心，即孟子所说的“有诸己之谓信”；按照北宋思想家张载的解释，就是“诚善于心之谓信”。信用是经济生活中特有的概念，信用的“信”是指因交易双方互相信任而达成的赊销关系，同时也指一方获得这种交易的能力。 

　　2．信用关系不是从道德意义的诚信中产生的。信用关系是从商品交换和流通的发展中产生的，是发达的经济关系的本质规定。信用关系中的商业信用，即从事再生产的资本所有者互相提供的信用，是信用制度的基础。商业信用体现着一种互相依赖的关系：每个人的支付能力同时取决于另一个人的支付能力。每个人一面提供信用，一面又接受信用；每个人既有要求信用的权利，同时又有履行信用的义务。可以说，再生产的不同阶段都是以信用为媒介的，信用是商品交换和货币流通的调节器。不仅如此，信用作为一种制度，可以把复杂的经济活动主体和社会关系联系起来，使市场经济流通过程中的各个环节都可以以信用为媒介而存在、活动，消除以资本为基础的生产过程各个环节联系的偶然性和障碍。信用制度是市场经济的灵魂，它和竞争一起成为资本运动和市场发展的杠杆。显然，不能把这种信用关系混同于道德规范或人的道德品质。经济活动并不取决于个别交易者的善意或恶意，因为竞争的强制性对每个交易者都发生作用。人们的诚信心理是变动的，而信用关系则是稳定的，只有稳定的信用才能稳定人们的心理。
　　3．建立了信用关系并不等于有了诚信。经济活动的交易双方通过契约形成信用关系不等于双方或其中的任何一方就有了道德的诚信，因为这种关系只是在利益驱动和契约强制下形成的，并不是签约双方内心就必然诚实守信。
　　4．仅有诚信并不能保证信用关系的建立与履行。信用关系必须建立在企业真实的经营实力和偿还债务的能力基础之上。如果企业没有偿债能力，即使有再好的愿望，偿还债务的行为也无法付诸实行，诚信便无从谈起。
　　
　　三、企业不守诚信的动因分析
　　
　　纵观企业不守诚信的诸多现象，大致可分为主动失信、被动失信两类，而失信成本低导致自觉失信，偿债实力的丧失导致被动失信。
　　
　　(一)失信成本低导致主动失信
　　在经济活动中，经济主体对行为的选择，主要是从收益和成本两个方面来考虑的。一般情况下，只有收益大于成本，经济主体才会付诸行动。同样，作为一种经济行为，失信行为的发生决定于其带来的收益和失信成本的大小。所谓失信成本，是指失信者因失信行为而付出的代价，主要包括道德成本、经济成本和法律成本。
　　1．道德规范的约束力弱化，失信的道德成本大大下降，从而导致企业主动失信。我国社会主义市场经济历史较短，契约文化底蕴不够，信用观念和意识淡薄，忽视信用资源的利用，没有形成良好的社会信用风气。同时，在社会转型期，受各种价值观激烈碰撞的影响，尤其是传统道德评价、控制机制乏力，一些人的价值取向紊乱，道德规范失控。加上某些社会不良风气的影响，人们对一些失信现象习以为常，道德对失信行为的约束作用明显弱化．
　　2．失信者得不到应有的法律制裁，失信的法律成本偏低，从而导致企业主动失信。法律作为市场经济运行规则的最高维护者，直接规范社会的每一个行为主体的具体行为，具有较强的权威性和约束力。信用建立在法制的基础之上，需要法律制度作保障．我国在加强法制建设方面已经做了大量的工作，但从总体上看，法律惩治罪犯不能惩治小人，在信用经济的运行方面还没有起到强有力的保障作用。这一方面是因为立法不完备，现有的法律对契约关系的维护、对债权人的保护不够，给失信违法者以可乘之机，通过不正当手段和非法交易谋取高额利润；另一方面是因为执法不严，失信违法者得不到法律的惩治或惩治力度偏小，风险成本低而所得收益高，从而使一些失信违法者有恃无恐，恶化了信用环境。
　　3．体制改革滞后，经济机制不完善，失信的经济成本太低，从而导致企业主动失信。在我国目前，社会主义市场经济体制刚刚建立起来，市场经济体制与运行机制的完善还需假以时日，特别是产权制度改革是一个复杂的系统工程，这就不可避免地造成了产权界限不清晰的状况，产权模糊导致了收益不清，经济主体不必为自己的行为负责，也往往不能从经营活动的守信中获利。既然守信产生的收益或失信支付的成本与行为者缺乏直接的联系，人们自然就没有必要守信了．就国有企业而言，由于经营机制改革没有完全到位，还没有建立起真正的现代企业制度，责权利不明确，企业经营过程中的失信行为只是使国有资产受到损失，而经营者的经济利益损失较小。在失信状况严重的某些私营企业和乡镇企业，由于企业规模小，知名度低，即使企业由于失信而受到惩罚甚至被吊销营业执照，也可能很快地通过重新注册得以继续经营。
　　总之，当失信成本小于失信收益，失信行为有利可图时，经济主体有可能选择甚至主动选择失信行为，失信现象就会大量发生；而当失信成本大于失信收益，失信行为无利可图，并可能给行为者带来损失和制裁时，经济主体就会根据趋利避害的原则，尽量避免失信行为，从而促进信用环境的好转。
　　
　　(二)偿债实力的丧失导致被动失信
　　信用不是道德，遵守信用也不能仅仅依靠诚信。一家企业如果希望获得银行贷款，它必须有企业信用，这个信用建立在两个基础上，一是企业的偿债能力，一个是履约记录。建立信用关系后，如果企业的偿债能力在还款期间突然丧失，即使它有心偿还债务，也没有这个实力。
　　偿债实力的丧失，可能来自两个方面：一方面是企业经营管理不善造成的，另一方面是社会信用体系崩溃或经济危机而形成债务链造成的。虽然经济生活中不乏主动失信者，但也存在大量因到期无力偿还债务的被动失信者。这种失信是信用风险的表现，是信用本身所包含的内容。应当警惕的是，一些具有偿还能力的企业往往总是把自己不守信用的行为说成是或装扮成是丧失履约条件结果，是有不可抗力造成的。这里就变成了道德诚信的问题了．
　　
　　四、信用经济不能依赖个别企业的诚倍
　　
　　在我国社会主义市场经济改革不断深化的新的历史时期，在经济交往中，经营行为的选择不能建立在人性善这样的假设之上，否则肯定吃亏：市场不一定惩罚失信者。至少在短期是这样。但这个“短期”对企业的生存来说也许是至关重要的。因此，信用经济的建立不能依赖个别企业的诚信，必须依靠社会信用体系的建设：
　　一是推进体制创新，深化产权制度改革。要严格界定产权，保护产权。二是规范政府行为，在建立信用体系中，政府应起推动、规范、监督、服务的作用。三是完善法律体系，加大执法力度，维护法律的严肃性与权威性。要完善信用管理系列的立法和执法，建立和完善信用规范和失信惩罚机制。四是建立完备的信用体系。一个富有效率的社会信用体系，应当包括以下内容：信用数据的开放和信用管理行业的发展、信用管理系列的立法和执法，以及信用管理民间机构的建立等。五是规范会计行为，建立征信网络。社会信用体系的建立和有效运转，依赖于各种可靠的信息和数据。六是培育全民信用观念。要树立诚信为本、操守为重的风格，建立信用文化。
　　
　　主要参考文献
　　
　　[1]刘国防．诚信与信用辨析[j]．中国工程咨询，2004，(11)．
　　[2]吕方．“诚信”问题的文化比较思考[j]．学海，2002，(4)．
　　[3]刘芬华．失信的社会成本分析[j]．中州学刊，2002，(4)．