【摘要】目前，商业银行的不良贷款风险形势严峻。面临国有商业银行、股份制商业银行规模与实力的强势竞争以及外资银行先进管理与雄厚资本的虎视眈眈，如果城市商业银行不良贷款风险不及时有效化解必将成为其生存与发展的最大威胁。
　　
　　城市商业银行作为我国金融体系的组成部分之一，存在着盲目扩张规模，超常规或负重发展的现象，使城市商业银行蕴藏的金融风险，可能直接影响到地方经济、金融的发展和稳定。
　　
　　一、城市商业银行不良资产现状
　　
　　银行不良资产是在现实条件下不能给银行带来预期收益的资产，也就是银行信贷资产。造成贷款利息不能按时足额回收，甚至本金都难以收回或无法收回的不良信贷资产。全国城市商业银行的总资产20.37万亿元，总负债为19.54亿元，不良贷款率是7.73%，仅次于国有商业银行，不良资产的规模841.7亿元。
　　
　　二、城市商业银行不良资产的特点
　　
　　（一）不良资产的类型特殊
　　银行业以及经济发展过程中银行和企业之间的特殊性，构筑了我国银行特有的信贷资产特征，信贷资产中有相当多是信用贷款，即使有担保或抵押，也大都是厂房、机器设备等难以转化为现金流的资产。城市商业银行的不良资产中除普遍类型外，地方政府在城市建设中的贷款占到很大比例。这类贷款基本没有担保物，以地方政府出具的财政还款承诺为发放保证。
　　
　　（二）清理不良资产的条件缺乏
　　为清理国有商业银行的不良资产，采取投入巨额财政资金，成立了四大金融资产管理公司收购剥离的银行不良资产。WwW.11665.CoM而城市商业银行因其特定的地域条件，决定了其不良资产的清理只能靠地方政府财政支持，但地方政府的财政能力存在较大的差别。往往是财政能力越弱的地方城市商业银行的不良资产率越高。因此，完全依靠财政解决不良资产是不太可能的。
　　
　　（三）不良资产的资料完备性差
　　由于不良资产的形成过程复杂，加之技术管理水平落后，许多贷款资金的回收情况没有系统的管理和记录，或者只有简单的借款人和应收款项资料。特别是城市商业银行更是受人员素质和硬件设备的局限，不良资产的回收情况几乎没有管理和记录档案。
　　
　　（四）不良资产信息不对称的情况严重
　　许多银行内存有的贷款企业信息都已过时，无利用价值，加之，不良资产涉及户数众多，一些动态情况只有经办的人员才熟悉。这样，债务企业与银行之间，银行的基层客户经理与管理层之间，都不同程度地存在信息不对称问题。
　　
　　三、不良资产的基本成因
　　
　　（一）历史原因
　　由于受行政性组建方式的影响，造成我国城市商业银行的先天不足。在组建时，本应清产核资，摸清家底，落实不良资产，这是一项十分重要的基础性工作，但成立初期，对申报资产真实性未进行认真复核落实，成为新组建城商行的一大包袱和潜亏隐患。
　　
　　（二）外部原因
　　1.国家的金融环境
　　城市商业银行自成立以来，一直存在不能跨区域开展业务的限制，直到2004年才得以解除，银监会允许城市商业银行在具备相当业绩和管理能力的情况下，在适当范围内扩大发展空间，鼓励根据自愿和市场原则与其他城市商业银行实施兼并重组。

　　2.地方政府的干预
　　地方政府为了本地经济发展，常常干预银行贷款的投向，损害银行贷款的自主性和科学性，银行不得不为地方项目和大型工程贷款，甚至为没有任何发展前景、没有偿债能力的国有企业一再贷款。
　　3.自身原因
　　城市商业银行自身没有建立起完善的法人治理结构，对不良资产的核实不足、重视不够，经营过程中战略定位不明确，人员配备不到位，制度和机制的不完善，不良资产处置不力等是造成不良资产风险的原因。
　　
　　四、城市商业银行不良资产风险的化解
　　
　　（一）城市商业银行的整体重组
　　鼓励城市商业银行引进合格的战略投资者，或者进行跨区域之间的整合，增强城商行的竞争力。对不良资产进行分类管理：由于历史和地方政府原因造成的不良资产，在地方政府的大力支持下进行剥离和处置，经营过程中产生不良资产由城商行按照市场化原则处置。
　　
　　（二）地方政府的支持
　　1.地方政府转变观念，打破地方保护主义和局部利益的传统观念，逐步退出在城市商业银行的股份，放弃对商业银行的行政控制权和人事任免权，通过法人治理结构的完善，真正办成市场化的自主经营、自负盈亏的商业银行。
　　2.在不良资产的处置过程中，与国资委积极协调，并与债务企业协商，提供相应的政策优惠和资金周转支持，争取资金回收最大化。
　　3.协调政府有关部门提供支持
　　市政府有关部门将对公存款、结算及其他银行业务放在城商行进行，通过增加其存款量，新增贷款，降低不良贷款率。
　　4.通过不良资产处置结果的考核办法进行激励
　　为了实现不良资产回收率的最大化，地方政府对剥离出的不良资产处置进行结果考核，按照回收的现金流制定分时间、回收比例每年从财政资金中安排资金进行奖励。
　　
　　（三）城市商行自身不良资产的处置
　　1.建立不良资产处置的内部控制系统
　　建立不良资产的数据库，包括：重要借款人、贷款、抵押品、担保人的信息；建立抵押资产的现状资料；处置过程跟踪资料；根据定价的假定条件，计算出内部基准价值；处置的法律文件和有关批文等。
　　建立严格的计划和监控制度。对剥离的不良资产制定详细的财务预测、资产出售的预期现金流量、营运资金需求和预计的财务结果等计划。
　　2.建立起处置的激励机制
　　行内资产管理中心对不良资产处置项目经理可采取与行内其他岗位有所不同的考核激励制度，以调动项目经理的积极性、避免处置过程中的道德风险，制定考核指标和相应的挂钩奖励措施。
　　3.采取市场化的方式进行处置
　　对不良资产的处置可选择的方式包括：本息清收、债务更新、折扣变现、以资产抵债、债转股、股权回购、股权转债权、实物资产租赁、实物资产投资、诉讼追偿、拍卖、招标、协议转让、资产置换、培育上市、破产清算、资产证券化、委托处置等。