作者：马福云　徐丽萍　黄梅　涂艳华　杨晓珊

　　【摘要】 为了满足高校扩招扩建的需要,很多学校选择向银行贷款的方式来解决资金短缺的问题。本文对高校建设、贷款规模与财务风险现状进行了分析，提出了规避贷款风险的有效措施。
　　【关键词】 高校；贷款；风险；规避
　　
　　自1998年以来我国高等院校年平均增加新生5%，据统计，扩招后我国高校投入大概增加了5 000亿元，而其中政府投入仅有500亿元。对于相当一部分高校来说，政府的投入不能满足其正常运转的需要，在整个扩招过程中，无论是学费还是政府投入，对急剧扩大的高校规模来说只是杯水车薪。于是高校都将目光投向银行贷款，造成一些高校基建项目贷款猛增。目前我国高等学校中80%以上的学校都有商业银行贷款，有的贷款额度已经超过学校所能承受的范围，以致爆发财务危机。
　　
　　一、高校贷款存在风险
　　
　　高等学校向银行贷款的行为是一把双刃剑，高等学校适度贷款用来发展教育事业从财务管理的角度说是好事，各高校通过向银行贷款增强了高校自身发展的能力，缓解了高校年年扩招所带来的实验设备陈旧、教学用房紧张、基础建设薄弱等矛盾，为高教事业的发展注入了强大的后劲，起到了积极的作用。wwW.11665.cOM但不利的一面是很多学校盲目贷款，不计成本，不计后果，大大的提高了学校财务风险。
　　（一）还本付息的直接风险
　　近年来就有几所大学因为无法支付高额贷款利息出现了财务危机，因为高等学校是非盈利性事业，不像企业的资金成本可以用企业的投资收益来弥补。在政府投入只能满足学校基本运转的情况下，学校的贷款资金成本只能用学校的学费住宿费收入来解决。目前我省省属高等学校平均贷款余额为4—5亿左右，按2008年贷款利率7.47%计算，每年需要支付的利息就达3 000万元，而按学生数为1.5万人的学校计算，平均生均学费、住宿费合计5 000元，按80%的收费率算，每年学校的预算外收入也只有6 000万，每年所支付的利息就占了50%，再扣除学校发放的课时费等各种津补贴，学校预算外收入资金已所剩无几，如果学校要偿还到期本金，还得贷新还旧，形成恶性循环。长此以往，学校高负债率的状况将在很长时间内无法得到改善，学校教职工的福利待遇、人才引进、人才培养、教学投入都将受到影响，最终将影响学校的发展。
　　（二）政策变动引发的风险
　　2008年，世界经济面临金融风险，我国政府也推出许多应对的措施，这些都会引起一系列的政策变动，当然少不了银行贷款政策的调整。如果高校贷款规模过大，一旦遇到国家紧缩贷款，甚至银行采取只还不贷或多还少贷的政策，导致学校的大量资金被银行收回，使操作了多年的贷新还旧的计划告吹，很多在建项目由于资金缺乏而不得不停工，学校由此还有可能承担违约的责任，甚至影响正常的教学秩序，使学校蒙受更大的损失。
　　（三）信誉评估潜在的风险
　　高校过分依赖银行贷款，学校信誉的好坏至关重要。每个银行都有自己的信誉评估体系，分别对各个贷款客户进行信誉定级，如有延期还款等情况存在，学校的配套资金不能及时落实，或学校生源情况的变动等等，学校大大小小很多事都有可能被银行记录在案，作为其评判客户信誉等级时的依据，决定其授信额度，直接影响到银行与学校的合作关系，如果授信额度降低，银行大幅削减贷款额度甚至中止合作关系的话，对一个因贷款规模过大、一年到头需要不断地筹措资金用以还贷和支付高额利息的学校来说，结果是灾难性的。
　　
　　二、贷款规避风险的措施
　　
　　（一）加大政府投入力度，归还历年贷款
　　高等学校作为一个非盈利的机构，自身的创收能力非常有限，要想在根本上解决高校历年贷款余额过多问题，还需要政府加大投入力度。从本质上看，高校资产，包括土地、教学楼、实验室、学生宿舍等均属国有资产，而非高校师生的资产。高校对这些资产仅有经营权，而非所有权。可以这样说，高校扩招、特别是扩建这一行为，为政府增加了巨额国有资产。而恰恰是这些庞大的基本建设导致了高校的巨额银行贷款。不仅如此，高校扩招使我国高等教育事业取得了跨越式的发展，为我国经济和社会发展提供了较为充沛的人力资源，为构建和谐社会做出了巨大贡献。这与国有资产的增加相比，具有更为深远的意义。作为高校扩招的最大受益方，根据责权统一的原则，政府没有理由不为高校贷款的风险承担责任，政府应对高校的巨额投资成本给予补偿。
　　（二）加强自有资金管理，尽量减少对贷款的依赖
　　要想改善高等学校高额贷款的现状，只有学校的自有资金充足了，才能减少银行贷款，才能按时偿还银行贷款，才能降低学校财务风险，使学校健康发展。
　　对于高等学校来说，开源的途径就是争取更多的财政拨款和增加学校事业收入，财政拨款无论是采用定额拨款还是采用生均拨款都有很大刚性，基本上不能由学校控制，只有学校多争取专项资金拨款，但是由于财政资金有限，专项资金所占比重也很小，学校的主要目标应该放在增加事业收入上。增加事业收入的途径主要有两种：一是对各部门预算外收入严格实行收支两条线管理，二是增加学费住宿费收入。
　　学校各部门应将预算外收入全部交到财务处进行统一核算，严禁私设小金库、账外账，把学校有限的资金集中起来，由学校统一调度资金，提高资金使用效率。近年来，随着我国社会主义市场经济体制的建立和高等教育事业的迅猛发展，高校招生规模不断扩大，高校的学费和住宿费收入成为高校事业收入来源的稳定渠道，对高等教育事业发挥着重要的作用，要增加事业收入，高校财务管理应充分重视学费的收缴工作，保证学费收入及时足额到位。
　　（三）调整贷款结构，确保资金的安全
　　贷款已经成为高校正常运转不可或缺的资金来源。但是，贷来的钱终究是要还的，贷款用起来爽，还起来就不那么爽了。近年来，很多高校因贷款规模过大，结构不合理而引发危机，频频见诸报端，在社会上引起强烈的反响，使公众对高校贷款产生了一些看法，甚至起了成见，无形中也增加了高校的压力和风险意识，使高校在贷款时多做一手准备。要知道，如果是一个企业，资金链一旦断裂，市场再好也没有用，等待它的只能是破产，这种案例比比皆是，头天经营还红红火火，第二天就被人逼上门来，企业轰然而倒，留给人们无尽的遗憾和伤害，令人深思。虽说到现在还没有因资金链断裂而关门的学校，但经过了这么多事，敢说已经没有再把贷款不当一回事的学校了，因此，如何处理好贷款和还款这对矛盾体，已经成为高校财务管理的一门必修课。
　　１. 贷款周期多样化
　　贷款有短期贷款、中长期贷款和长期贷款等，每还一笔贷款，都需要有足够的资金储备，如果贷款过于集中，短期内要动用大量资金用于还贷，无疑会给学校的资金使用带来很大的困难，甚至直接影响到学校的正常教学秩序，使学校因为还贷而在一段时期内都恢复不了元气，这就得不偿失，也就失去了贷款的作用了。因此，如何分配好短期和长期贷款的比例，又如何根据学校自身的资金到位情况分期分批地贷款，使学校在资金充沛时按部就班地还贷，在资金紧张时又能得到补充，保证资金使用流畅，做到还贷轻松，续贷简单，同时也增加学校的信用等级，得到银行的首肯，与银行建立长期的合作关系，使贷款不至成为应急的款项，而是对学校的发展和建设起到促进作用，最大限度地发挥贷款的功能。
　　２. 融资方式多样化
　　学校除了把不同周期的贷款进行合理组合，还要考虑进行多渠道融资。如：商业银行贷款、多方委托贷款和融资租赁等。目前高校主要采用向商业银行贷款的融资方式。根据本校经验，多方委托贷款的筹资方式值得一试。本校曾于2006年发行过多方委托贷款。具体操作方式为：学校与具有该项业务的合作银行谈妥贷款期限、贷款利率、贷款总额、具体操作方法等，然后学校教职工在合作银行开立个人账户，与银行签订《委托贷款协议》，把认购的资金存入账户（一般以一万元为起点，只能认购一万元的整数倍），等认购结束后，银行再按教职工认购总额对学校发放贷款，每年计息一次，到期还本，银行按筹资总额一定比率收取手续费，付息还本都是由学校按总金额支付给银行，银行再根据教职工认购份额分别打到各教职工账户上。采取这种筹资方式既可以为学校节约部分利息（因多方委托贷款利率比同期贷款利率要低），又可以为教职工增加福利（因多方委托贷款利率比同期存款利率高一倍左右），可谓一举两得；还有就是长期融资租赁方式。对于学生公寓等大型基建投资就可以采取该种融资方式，建筑商投资建设学生公寓，公寓验收投入使用后，由投资商来收取住宿费直至租赁期满，公寓所有权归学校所有。这种融资方式缺点是资金成本高，但可以分期还款，期限较长，可以缓解学校集中还款的压力。

　　学校可以根据自身情况选择适当的融资方式，当发现贷款结构不合理，有可能对学校产生不利影响时，应该启动风险应急预案，提前做好准备，化解有可能带来的风险，而不是坐等风险的到来，在困难面前束手无策。
　　（四）加强内部控制，贯彻落实科学发展观
　　学校通过强有力的财务管理，通过加强内部控制，可以使学校走出投入的误区，更加健康快速地持续发展。党中央强调贯彻落实科学发展观。笔者认为学校的发展也应该契合中央的精神纲领，才是最佳选择。
　　1. 学校应走出办学的初级模式，合理定位办学规模
　　自国家开始实施高校教学收费改革以来，学费收入已经成了学校自有资金的主要来源，越来越引起校方的关注，各高校都把扩大招生规模视为增加收入的主要手段，并且起到了立竿见影的效果。于是，通过不断增加在校人数，在最初的几年此办法十分有效，经过几年的扩招，学校在这方面的潜力基本已经挖完，学校已经被学生塞得满满当当。与此同时，国家近年开展的本科教学水平评估对学校也是一个考验，国家要求师资及教学设施、设备及教学经费的投入与学生人数要达到一定的配比，到这时候，很多学校才发现因为近年来非常规的扩招，造成学校在各个方面都达不到要求，必须在短期内大量投入以应对评估，给学校的资金运转带来沉重的负担，不得不通过大量贷款来应急，从而给学校的长远利益造成影响。
　　2. 对投资项目进行必要的评估
　　面对高校投资多元化和规模化的现状，学校有必要建立起自己的专业评估机构。从许多失败的案例来看，很多学校由于缺乏专业评估机构，尚未摆脱传统的办学理念，缺乏长远规划和风险评估，在上项目的初期，有的是一腔的热情，怀的是美好未来，却未客观、冷静地对投资项目进行严格的评估，等发现问题时，损失已经无法避免，要么硬着头皮走下去，要么草草收场，要么干脆下马，但无论采取哪种方式， 都已经不是最佳选择。目前，全国上下都在为建立和谐社会而努力，高校的和谐发展尤为重要，因为高校承担着为社会培养和输送人才的重任，只有具备稳步向前，求真务实，富有社会责任感的校风和学风，才能肩负起时代的重托。
　　3. 不贷多余的款
　　前文说的调整贷款结构，目的之一也是为了通过优化贷款结构来压缩贷款规模。既然贷款的风险很多，降低风险的最有效的办法并非是调整贷款结构，而是减少贷款甚至不贷款。对当今的高校来说，不贷款似乎是一件不可能的事，但不贷多余的款应该可以做得到。高校首先对自身的收支状况做出正确的评估，根据发展规模制定一个贷款计划，为贷款设置一个警戒点，并在项目经过权威评估之后安排资金。
　　4. 优化内部环境，利用好现有资源
　　很多东西并不是越大越好，越新越好，贪大求全的思想应该革新。现在的许多大学，其实都非常不错了，该建的楼建了，该有的设施都有了，哪怕一些建筑物旧一点，不入流一点，但并不妨碍使用，却因其悠久的历史而更加动人，因其浓郁的文化氛围而引人入胜。国外许多国际知名的大学，在这一点上尤为突出，它们不是靠建几幢新楼或把校园打扮得漂亮一点来吸引人，它们真正吸引人的是其浓厚的文化底蕴，精良的师资队伍，以及在科教领域的赫赫威名。出英才的地方，哪怕是一间陋室，也会让后人无限神往，叹为观止，伟人留下过足迹的学校，比几座甚至几十座大楼更有说服力。所以说，学校应珍惜可用的资源，能用的一定要用好，不一定什么都要盖新的，徒增学校的负担，够用了也就用不着多买多建，现代社会提倡整合，高校需要整合的东西实在很多，这应该成为高校的一项基本规范，杜绝高校间的攀比风。
　　
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