费用是当期所得税费用与递延所得税变动金额（即递延所得税在资产负债表上的期末数与期初数之间的差异）之和。但是在所得税披露项目中，gaap要求披露1） 可税前弥补的经营性亏损和贷记税额的金额与有效期；2） 所有递延所得税资产的减值准备，如果他们随后确认的所得税收益会被分配去减少被收购企业的商誉或其他无形资产或直接计入实收资
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