岗位由一人兼任的现象，有时甚至会出现一人处理一项业务全流程现象。 高校会计与财务岗位的设置和运行没有完全贯彻内部牵制的原则导致近年来部分高校工作人员以权谋私、贪污、盗窃行为层出不穷的局面。７． 没有充分发挥内部审计的监督作用内部审计是内部控制的一种特殊形式，它是高校内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价与
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