(1951年~1952年)和美国大学商学院联盟主 席(1964年~1965年)塞缪尔·保罗·加纳(samuel paul garner)教授认为,尼科尔森所做的是一项综合性工作,这本书是一件综合性极强的作品,故在其代表作《1925年前成本会计的发展》中高度的赞扬了此书,认为其至少是他自己作品
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