原文作者：周晓珺

　　【摘要】本文在对r&d投资绩效评价概念和功能界定的基础上，分析了高技术企业r&d投资绩效的影响因素，指出了当前高技术企业r&d投资绩效评价方法存在的问题，在此基础上构建了高技术企业r&d投资绩效评价指标体系。
 　　【关键词】高技术企业；r&d投资；绩效评价
　　高技术企业通常是指以高新技术为基础，从事一种或多种高新技术及其产品的研究、开发、生产和技术服务的企业。与传统企业相比，它具有知识和技术密集，科技人员比重大，职工文化、技术水平高，资源、能量消耗少，产品多样化、软件化，批量小，更新换代快，附加值高，研究开发的投资大，工业增长率高等特征。研究与开发（research and development，r&d）是高技术企业发展的源泉，对于增强企业竞争力，使企业持续快速发展起着极为关键的作用。近年来，无论是政府还是高技术企业自身都纷纷加大了对r&d活动的投资力度，由于风险大，成功率不高，r&d投资绩效成为关注的焦点之一，而如何有效地评价高技术企业的r&d投资绩效也成为当前亟待解决的问题。
 　　一、r&d的内涵及其特点
　　r&d是指企业为了在激烈的市场竞争中获取超额垄断利润，拥有核心技术，抢占制高点，运用新科学、新原理、新技术、新工艺等进行基础研究、应用研究、开发研究的一系列系统的创造性活动。国际上通常采用r&d活动的规模和强度指标反映一国的科技实力和核心竞争力。wWw.11665.com高技术企业的研究与开发（r&d）具有以下特点：
 　　（一）资金投入大。高技术企业的研发往往要投入大量的资金、设备及科研人员。单就资金一项而言，研发费用在总附加值中的比重在10%以上。而在随后的商品化过程中，花在调试和大规模生产上的支出更大。
 　　（二）产品附加值高。高技术产品的附加值远远高于传统产业的产品。这一方面是由高技术的新颖性、独创性决定的；另一方面，则是因为高技术产品的高新技术含量足以改变消费者的偏好，使得产品的需求价格弹性较小，而收入弹性则较高。
 　　（三）研发风险高。高技术的研发具有较强的探索性，未知因素多，不确定性大。在技术从发明到商品化过程中可能会出现诸如技术竞争、技术流失、技术替代等各种不利情况。除了纯技术方面的原因外，一些非技术因素，如市场的接受性、组织的适应能力等也具有不确定性，这些因素交织在一起，使得高技术企业研发的风险很高。
 　　（四）产品生命周期短。现代信息传播速度加快，知识流动和技术转移频繁，从而使技术的传播扩散速度加快。再加上激烈的市场竞争，使得高新技术产品的再设计不断发生。产品在市场上的有效寿命常常受到融入了最新设计特征的改进品种的冲击，这又迫使企业必须努力在尽可能短的时间内将自己的新产品推向市场，这些都大大缩短了高新技术产品的生命周期。
 　　（五）政府支持力度大。高新技术创新具有显著的外部经济效应，能够对全社会的科技进步与经济增长起到推动作用，提高整个社会生产的效率和国际竞争力。因而各国政府都把发展高技术企业放在极其重要的在地位，在政策上对高技术企业及其研发活动加以支持。
 　　二、r&d投资绩效评价的概念界定和功能
　　高技术企业r&d投资绩效评价作为一种项目后评价，是在r&d活动完成后，按照一定的程序，依据统一的评价标准，运用一定的技术方法，采用特定的指标体系，通过定量、定性对比分析，对照预先设定的目标，从不同维度对r&d活动的完成情况、实施过程、实施效果及最终影响所进行的系统、客观、公正的评价，它是一种有效的规划和控制手段，并可为今后的投资决策和r&d管理提供科学依据。
 　　r&d投资绩效评价的功能在于通过有效的激励措施提高组织行为的效率而完成目标，具体表现在以下四个方面： [论文网]
　　（一）定位排序功能
　　r&d投资绩效评价可以促进不同层次目标的交流、理解与统一，引导有利于绩效评价目标的行为，并通过结果了解实际绩效和目标绩效偏差，确定是否采取纠正措施，通过交流与沟通确定r&d与经营战略的一致性，集中资源，从而定位r&d项目的优先顺序。
 　　（二）评价和激励功能
　　r&d绩效评价的功能按照组织水平可划分为个人、团队、部门和企业四个不同的层面；激励功能包括升迁、薪水、分红以及参与决策等方式。
　　（三）监督和控制功能
　　通过r&d绩效评价可实现对资金的使用方向、进程以及效率进行全程监督，还可以识别竞争性因素、组织支持、技术能力和市场需求的变动，从而对组织的管理和过程进行有效的控制。
 　　（四）学习与改进功能
　　通过r&d绩效评价的学习，一方面可以使投资者与管理者了解正确使用评价结论的方法，使其决策更加科学化与民主化；另一方面可以使评价机构与评价者掌握如何选择恰当的评价方式与方法，提高评价质量。
 　　三、我国高技术企业r&d投资绩效的影响因素分析
　　影响我国高技术企业r&d绩效的因素主要表现在r&d活动投入、活动成果以及制度环境等三个方面。
　　（一）r&d活动投入
　　r&d活动投入包括r&d经费投入和r&d人力投入两个方面。高水平、高质量、高强度的r&d经费投入是保证科学技术得以发展的必要条件与基础，也是增强高技术企业经济实力的重要条件之一。同时，培养好、吸引好、利用好高技术企业所急需的高技术r&d人才、高技能生产人才和高层次管理人才，稳定科技队伍是我国高技术企业提高研发水平，增强自主创新能力的关键因素之一。
 　　（二）r&d活动成果
　　r&d活动成果可以从拥有发明专利数、新产品销售收入等方面进行考察。专利反映了高技术企业拥有自主知识产权的科技和设计成果情况，包括发明、实用新型和外观设计。利用专利生产出来的创新产品产值在很大程度上代表一个企业的技术创新能力，反映科技产出情况及对经济增长的直接贡献。企业生产出来的创新产品最终要投入市场，形成受到市场认可的新产品，才能为企业创造价值，才能真正反映一个企业的技术创新水平，所以新产品销售收入更能直接地反映高技术企业的r&d活动成果。

　（三）制度环境
　　首先，政府对我国高技术企业r&d活动的引导和扶持对其r&d的发展具有重要的影响。如政府制定的相关政策：减免创业投资税收；实行高技术企业税收优惠政策；建立健全保护、鼓励高技术企业的相关法律法规；以国家法律法规形式鼓励我国高技

术企业的自主创新积极性，保护我国高技术产业的健康发展等。其次，20世纪90年代末期以后，跨国公司在华投资r&d机构发展非常迅速，中国正在成为亚洲新的技术研发中心，国外先进技术和资本的流入对跨国企业母国和东道国的技术创新和知识产业发展都有重要影响。
 　　四、当前高技术企业r&d投资绩效评价的主要方法及其存在的问题
　　从具体方法来看，目前国内外普遍采用的r&d投资绩效的评价方法主要有主观评价法、文献计量法、投入评价法、多层面评价法、模糊综合评价法、因子分析法、人工神经网络法和数据包络分析法等，这些评价方法用于研发投资的绩效评价有其各自的适用范围和局限性。
 　　1.主观评价法。主要是依靠上级或研发负责人对r&d活动和人员进行定性和主观的评价，这种评议方法主要应用在科研成果鉴定和组织的年终考评中。其主观性强，有时缺乏说服力，而且需要许多相关领域的专家，对个别组织来说成本太高。
 　　2.文献计量法（lbi）。此种方法运用著作或学术论文的数量和获得专利的数量来评价r&d活动产出，在评价r&d人员的个体产出时具有一定的参考价值。但这种方法不能评价出版物的质量，而只能测定其数量，而且许多尖端研究领域对公开出版物有很多限制，许多公司也出于专利安全保护的需要不愿意让研究成果申请专利。
 　　3.多层面评价法（mle）。所谓多层面评价法就是对研发经费开支报告、新产品和工艺的纯收入、雇员提供的信息、出版物与专利的详细情况等多方面进行评价。这种方法常常被许多企业在确定研发战略时采用，但在获取信息需要做大量的工作，评价表中数据填写的有效性欠佳。
 　　4.投入评价法就是从宏观上将研发活动投入水平与其它方面的经费投入做横向比较从而进行评价。当无法对研发活动进行细节评价时，常常采用这种方法。此种方法主要适用于评价国家范围内的研发活动，它可以确定研发活动的短期回报水平，但不能确定研发活动成果的大小。
 　　5.因子分析法（fa）。因子分析方法是借助于大量的r&d绩效统计数据分析，采用“降维”的方法，将多项指标进行简化，找出几个彼此间不相关的综合因子来代表原来众多的标量。由于r&d活动的风险性和不确定性较大，因此收集数据的工作量往往过大，在实证研究的操作中缺乏可行性。
 　　6.模糊综合评价法（fce）。采用这种方法需要首先构建出研发投资绩效的评价指标体系，然后运用“最大隶属度”原则，评价出r&d投资绩效的优劣。模糊综合评价法虽然简单方便，但是因其指标权重的确定需要结合专家意见，难免有时会过于主观。
 　　7.人工神经网络法（ann）。根据预先建立的r&d绩效评价指标体系，将处理过的指标数据输入到网络中，通过计算即可产生结果，不需人为确定权重，减少了评价过程中的主观性因素，提高了评价的可靠性，使评价结果更有效、客观。但也存在一些缺点，比如不容易选取合适的学习样本；确定层数和隐含层神经元数时，往往会有人为因素，必然降低bp网络的性能；在学习训练过程中，容易陷入局部最优，必然影响评价结果的准确性。
 　　8.数据包络分析法（dea）。是一种多指标投入和多指标产出的有效性综合评价方法，主要用来评价同类型单位r&d效率。这种方法一般只能根据r&d活动的投入产出评价r&d效率，对于其影响因素不易评价。
 　　五、高技术企业r&d投资绩效评价指标体系的构建
　　结合以上对r&d投资绩效影响因素的分析以及当前主要评价方法的局限性，笔者认为构建一个全面、科学、客观的高技术企业r&d投资绩效评价指标体系具有重要意义。文献研究表明，绩效包含效率和效力两部分内容，因此，高技术企业r&d投资绩效评价指标体系构建的内容应该包含效率评价和效力评价两方面。
 　　（一）高技术企业r&d投资效率评价指标
　　效率指标一般通过投入与产出之间的比例关系来衡量，因此我们主要从投入和产出的角度分别对r&d投资效率评价指标进行计量，其内容分为三个部分。
　　（1）r&d资源投入指标。r&d资源投入是启动r&d活动和维持r&d实施的基础。高技术企业的r&d资源投入主要包括r&d活动过程中人力资源、物力资源、财力资源和智力资本的投入，具体包括r&d人员投入的数量和强度、r&d经费投入的数量和强度以及知识资本存量等指标。
 　　（2）r&d实施过程指标。r&d实施过程指标可分为过程性指标、技术性指标和效益性指标三大类。过程性指标表示r&d实施过程的状况，可以用r&d开发成功率、创新频率来表示；技术性指标是指r&d引起技术上的变化，可以用技术瓶颈解决率和专利申请成功率等表示；效益指标则是指r&d成果仅在企业内部采用，尚未在商业化过程中体现，可以用生产周期缩短率、产品生产成本降低率和自主研发产品率等来表示。
 　　（3）r&d成果转化指标。r&d成果转化是一项复杂的系统工程，其成果转化绩效表现在多个方面，如改善企业产品结构、增强企业技术实力、改善企业管理、提高企业经济效益等等。从重要性角度考虑，我们对r&d成果主要从利用效益和经济效益两个方面进行分析。利用效益主要包括r&d成果转化率和r&d成果扩散率，而经济效益则采用r&d成果转化投资收益率、新产品销售利润率和新产品销售份额来表示。
 　　（二）高技术企业r&d投资效力评价指标
　　效力指标主要从企业以及外部环境对r&d活动的支持能力来反映r&d活动是否满足企业经营以及社会发展的需求，包括对r&d实施过程支持、对r&d成果转化的支持以及r&d发展的战略潜力等。
 　　1.r&d实施过程支持的效力评价指标

　　对高技术企业r&d实施过程的支持可分为内部支持和技术支持。我们可以通过信息采集能力、r&d预测和评估、r&d人员结构合理度、r&d过程管理水平、组织文化和氛围、与外界的研究和合作、领导的创新欲望和责任心、高级人才吸引力和激励机制等指标来反映组织行为、组织管理方面对r&d活动的内部支持程度。用技术的可靠性、技术的有效性、技术的适应性、技术的新颖性、技术的差距性和技术的领先性等指标反映高技术企业r&d活动实施所获得的技术支持。
 　　2.r&d成果转化支持的效力评价指标
　　对高技术企业r&d成果转化的支持包括生产支持、营销支持以及环境支持。其中生产支持表现在r&d成果转化资金、r&d技术推广人员、企业设备水平、生产人员构成等效力指标上；营销支持可以从调研和销

售两个方面考虑，反映调研职能的指标有市场研究水平、对消费者/客户的了解程度等，反映销售能力的指标有分销网络化程度、新产品广告费用投入强度、现有销售组织和服务的适当性等；环境支持方面，由于r&d成果转化环境涉及的因素较多，我们主要选择金融环境、创新服务水平、成果市场需求度、市场增长潜力、企业品牌效用度、政府的支持度、公众对r&d支持计划的认可度、标准推广应用的阻力以及市场风险或市场阻力等指标来衡量。
 　　3.r&d发展战略潜力的效力评价指标
　　r&d发展战略潜力主要反映高技术企业实施r&d活动的经济效益、社会效益以及与企业经营目标的耦合性。具体评价指标包括潜在经济效益、潜在社会效益、经营目标的符合度、企业战略的符合度、社会发展的符合度等。
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　　基金项目：本文系江苏省教育厅高校哲学社会科学研究基金项目（项目编号：2011sjd630023）之阶段性研究成果。